Налоговая оптимизация – законное уменьшение налогов

Налоговая оптимизация – законное уменьшение налогов

Любой бизнес имеет финансовые обязательства перед государством. Чтобы финансовая нагрузка в этом направлении была посильной существует налоговая оптимизация. В чем суть данного понятия, какие есть способы оптимизировать нагрузку, что грозит за нелегальную оптимизацию? 

Что такое налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация – это способ сокращения финансовой нагрузки, не выходя при этом за рамки законодательных норм. Эффективно управлять своими финансами, грамотно балансировать между желаемым и необходимым действительно сложно. Этому можно научиться самому или делегировать такую задачу уже знающему человеку. 

Что определяет налоговую нагрузку компании

Ежемесячно осуществлять отчисления в казну обязаны учредители любого предприятия. Общий объем этих отчислений складывается из нескольких обязательных пунктов: 

  • форма собственности; 
  • НДС; 
  • система налогообложения; 
  • регион регистрации; 
  • доход, расход; 
  • вид деятельности фирмы; 
  • форма взаимодействия с клиентами. 

Виды налоговой оптимизации в России

Рационализировать финансы можно легальным и нелегальным способом. Например: 

  • легально снизить свои налоги можно выбрав корректную форму бизнеса, использовав льготы от государства, через реструктуризацию бизнеса; 
  • нелегальный вариант – открытие второй аналогичной фирмы, вместо перехода на общий режим после упрощенного, чтобы платить меньше в казну. 

Чтобы вести деятельность спокойно, не боясь получить санкции со стороны ФНС, стоит выбирать исключительно легальные варианты снижения фискальной нагрузки. 

Как снижение налогов приводит к проблемам с законом

Проблемы с законом

Сравним ведение бизнеса с соревнованием по туризму, где тропа пролегает по сложной местности. Можно проложить маршрут заранее, используя рекомендации от организаторов соревнований. Он получится не самый короткий, зато максимально безопасный. Некоторые игнорируют рекомендации, прокладывают свой налоговый «маршрут» через запрещенные «тропинки». 

Предприятие наверняка повысит риск получить проблемы от ФНС, если решит скрывать доходы используя однодневные фирмы, личные счета сотрудников, дробление бизнеса, прочие нелегальные «уловки». Сотрудники ФНС рано или поздно выявят подлог, и в этом случае не проявят снисхождения к недобросовестному налогоплательщику, наказав по всей строгости. 

Что точно нельзя делать: незаконные способы снижения налогов

Сразу стоит уяснить, что точно не приветствует ФНС: 

  • создание фирм однодневок; 
  • дробление с создание ООО на специальных режимах; 
  • дробление с привлечением ИП на УСН; 
  • сокрытие доходов через личные счета сотрудников. 

Никогда не прибегайте к таким методам, если не хотите получить внушительный штраф, или даже получить реальный тюремный срок. 

Кто реализует оптимизацию налогов ООО

Часто руководители компаний ошибочно полагают, что с оптимизацией могут справиться бухгалтеры или менеджеры. Но в этом вопросе они недостаточно компетентны. Лучше всего доверять решение этого вопроса настоящим профессионалам, например юристам, аудиторской фирме, бизнес-консультантам. 

5 видов законной оптимизации

Есть несколько основных способов снизить нагрузку на бизнес, которыми пользуется большинство добросовестных предпринимателей. 

Способ №1: выбрать подходящую систему налогообложения

Неспроста режимов налогообложения существует несколько. Все они созданы с учетом особенностей бизнеса. Важно подобрать корректный режим, который не позволит терять лишние деньги и будет правильно воспринят законом. 

  1. Крупные компании, а это имеющие годовой доход свыше 200 млн обязуются вести деятельность на основании ОСНО. 
  2. Компании, чей годовой оборот держится в пределах 188 млн., могут вести работу по упрощенке (УСН). 

Способ №2: правильно структурировать бизнес

Организация бизнес-процессов

Грамотно организовав бизнес-процессы предприниматель сможет защитить его, сделать эффективным. Все структуры предприятия должны действовать корректно, согласно закону, чтобы не возникло проблем с законом и ФНС. 

Способ №3: создать грамотную учетную политику

Важно правильно вести учет. Если в учетных документах порядок, то меньше вопросов будет задавать ФНС при проверках. Вести документацию необходимо строго в соответствии с рекомендациями. Также это позволяет при необходимости перераспределить расходы, доходы между филиалами, что тоже снижает фискальную нагрузку. 

Способ №4: эффективно использовать льготы

Государство всячески старается поддерживать предпринимателей, особенно из приоритетных областей. Законодательно для таких категорий предусмотрены различные льготные варианты налогообложения, каникулы от уплаты взносов в казну. Чтобы использовать преференции компания должна отвечать установленным требованиям. В текущем году претендовать можно на следующие виды послаблений: 

  • нулевая ставка НДС для организаций, задействованных в области туризма; 
  • льготы для ИТ-компаний; 
  • пониженные страховые взносы для МСП; 
  • региональные послабления. 

Способ №5: аутсорсинг персонала, найм самозанятых

С каждого сотрудника работодатель обязан уплачивать 13%. Помимо этого он должен обеспечить каждого оплачиваемым отпуском, больничным, выполнить обязанности по предоставлению декрета, внести страховые взносы, оплатить простой, если он имел место. Обязанностей очень много. 

Глядя на эти риски становится понятно, что выгоднее работать с самозанятыми, особенно, если работа проектная. Заново нанять своих же работников, но по другой форме договора уже не получится. Эта процедура оговорена ФНС. Потребуется взять на работу сторонних работников из числа самозанятых. 

Агентский договор и договор подряда: правильное оформление для налогообложения

Часто предприятия нанимают сотрудников на проектную работу по агентскому или договору подряда. Оформление договора возможно по модели комиссии или поручения: 

  • модель поручения подразумевает передачу прав совершения сделки от имени принципала агенту, который впоследствии несет ответственность; 
  • модель комиссии означает, что сделка совершается от имени самого агента, но все равно за счет средств принципала.
Подписание договора

Особенности заключения таких договоров часто используются для организации сбыта или закупок. С такими схемами следует быть аккуратным, использовать только при необходимости и полном соответствии с требованиями. Примерно такая же ситуация складывается с договором подряда. Заключение фиктивных договоров, только с целью экономии, не допускается. ФНС может предъявить претензии если: 

  • контрагенты зависят от заказчика; 
  • контрагенты экономически подконтрольны; 
  • сделка не имеет деловой цели кроме налоговой экономии. 

Часты ситуации, когда ООО открывает еще одно для заключение договоров по закупкам, другое для транспортных сделок и так далее. Это называется дробление бизнеса и может сулить серьезные проблемы перед ФНС.

Виды оптимизации налоговых платежей

Налог на прибыль

В каждом случае можно применять тот или иной способ, необходимо учитывать особенности бизнеса. Предпринимателям доступны несколько вариантов: 

  • освобождение от уплаты; 
  • льготная ставка; 
  • списание затрат; 
  • уменьшение прибыли на убытки прошедших периодов; 
  • региональные льготы. 

НДС

Работа с налогом на добавленную стоимость должна быть аккуратной. ФНС крайне внимательно проверяют отчетность по этому направлению, а любое расхождение может быть расценено как попытка уклонения. Легально предприниматель может: 

  • получить освобождение от уплаты; 
  • применять льготные ставки; 
  • включить в цену товара расходы на доставку; 
  • соблюдать баланс между входящим и исходящим НДС. 

НДФЛ для ИП на ОСНО

При основной системе налогообложения предприниматель имеет возможность легально снизить НДФЛ следующими способами: 

  • профессиональный вычет; 
  • вычеты для физлиц. 

УСН

УСН

В случае с УСН существует несколько способов снижения нагрузки по налогам за счет того, что налог уплачивается с доходов или доходов за вычетом расходов: 

выбирайте выгодный объект налогообложения, рассчитав, что лучше 6% с доходов или 15% за вычетом; 

  • учитывайте убытки прошлых лет; 
  • уменьшайте налог на торговый сбор; 
  • совместите упрощенную или патентную систему налогообложения. 

Новый вариант упрощёнки — АУСН

Около двух лет в тестовом режиме работает автоматизированная упрощенная система налогообложения. Пока воспользоваться этой системой могут только предприниматели из Москвы, Московской, Калужской областей, республики Татарстан. На АУСН не вносится налог на прибыль, имущество и НДС, кроме ввозного и «агентского» налога. ИП не платят НДС, НДФЛ и налог на имущество от предпринимательской деятельности.

ПСН

Даже в этом случае есть несколько способов: 

  • вычеты по страховым взносам; 
  • снятие с учета если деятельность приостановлена.

Страховые взносы

Обязательные страховые взносы за сотрудников никто не отменял, но снизить расходы по этой статье все таки можно если: 

  • привлекать к работе индивидуальных предпринимателей или самозанятых; 
  • использовать онлайн-платформы для бизнеса, которые берут на себя решение части задач. 

Имущественные налоги

Компании на спецрежимах ЕСХН, УСН или АУСН освобождены от уплаты налога. Но если имущество налогооблагаемо по кадастровой стоимости, то оплатить его придется в любом случае. Попробовать снизить нагрузку можно несколькими способами: 

  • добейтесь пересмотра кадастровой стоимости; 
  • применяйте региональные льготы по налогам; 
  • возьмите имущество в лизинг; 
  • переведите имущество на баланс фирмы на УСН; 
  • проведите инвентаризацию для определения морально устаревшего оборудования.

Транспортный налог

Транспортный налог

Для уменьшения объемов выплат по транспортному налогу: 

  • применяйте региональные льготные ставки; 
  • используйте маломощные авто.

ТОП-4 ошибки оптимизации налогов

Если безответственно подходить к вопросу снижения фискальной нагрузки можно допустить ряд фатальных ошибок: 

  • нет четкой бизнес-цели, которая бы обосновывала процедуру; 
  • проставление перехода на новую систему налогообложения задним числом; 
  • применение незаконных схем; 
  • недостаточная осведомленность персонала в изменениях. 

Вывод

Налоговая оптимизация – это не способ просто уйти от части выплат. Скорее это про безопасность и рациональность бизнеса. Подходить к решению этого вопроса необходимо грамотно, взвешенно, тщательно обдумывая каждый шаг. Самостоятельно бизнесу справиться с таким объемом сложных задач может быть очень сложно, потому важно правильно выбрать специалистов, которым можно будет делегировать их решение. Тогда оптимизация станет решением проблем, а не создаст новые, еще более сложные. 

Ответы на часто задаваемые вопросы

Ниже ответим на самые часто задаваемые вопросы. 

В чем заключается минимизация налогов?

Налоговая оптимизация и налоговая минимизация – это понятия идентичные. Единственная цель – легально снизить издержки. Сделать это можно только через внимательное изучение имеющихся льгот, существующих режимов, взаимодействие с регулирующими органами для исключения вероятности недопонимания. Только комплексный подход и внимательность позволяет добится хорошего результата без ущерба для бизнеса. 

Что означают схемы оптимизации фискальной нагрузки?

Формально схемами оптимизации фискальной нагрузки называют методики, уменьшающие объемы ежемесячных выплат в государственную казну. Налоговое бремя являются очень тяжелым для любого предпринимателя, потому любая возможность сократить величину выплат воспринимается с радостью. Важно сохранить баланс, не прибегать к нелегальным схемам, коих также существует большое количество. 

Какие способы налоговых послаблений существуют?

По сути все методы налоговой оптимизации можно разделить на классические, то есть белые или допускаемые законом и нелегальные, то есть серые, или наказуемые. В том и ином случае вариантов добиться желаемого несколько. Разница только в том, будет это честный способ, который сохранит доброе имя компании, или недостойный, который наверняка приведет к штрафным санкциям или реальному тюремному сроку, за попытку обмануть государство.

Получите бесплатную консультацию

callback-background

Подкаст DV Business

Подкаст DV Business - это погружение в мир технологических компаний, где мы изучаем суть технологий, их функционирование и тех, кто стоит за их созданием

Смотрите и слушайте подкаст в удобном формате

Читать еще

смотреть все
Как зарегистрировать ПАК в Реестре ПО Минцифры России
21 октября 2024
Как зарегистрировать ПАК в Реестре ПО Минцифры России
До начала 2023 года ПАКи не могли попасть в реестры ни Минпрома, ни Минцифры. Причина – особенности технологии, находящейся на стыке «железа» и ПО. Это...
Какие гранты выделяет Фонд Содействия Инновациям (ФСИ)
16 октября 2024
Какие гранты выделяет Фонд Содействия Инновациям (ФСИ)
Гранты ФСИ – это мощный и надёжный источник финансовой поддержки для творческой молодёжи, стартапов, а также малого бизнеса, занимающихся разработкой, проектированием и внедрением инновационных технологий...
Программа старт от Фонда Содействия Инновациям
10 октября 2024
Программа старт от Фонда Содействия Инновациям
Программа «Старт» от ФСИ (Фонда содействия инновациям) запущена с целью поддержки стартапов, занятых разработкой инновационных технологий. Участвуя в конкурсах Фонда, молодые предприниматели вправе получить безвозмездную...