Законодательные изменения для бизнеса в 2025 году

Бизнес – движущая сила экономики страны. Законы по его урегулированию играют важную, часто решающую роль. Законодательные изменения, которые заработают в 2025 году, касаются нескольких видов налогов (в том числе увеличивают их), упорядочения трудовых отношений (включая нелегальную политику), усиления охраны труда, торговли и маркировки продукции.

Налоговые изменения

Дополнения касаются налога на прибыль, НДФЛ, и налога туристического.

Налог на прибыль увеличится, по УСН добавится НДС

Рост коснется ИП и компаний, соблюдающих общую систему в налогообложении (ОСНО). Этот сбор теперь будет равен 25%, разделится так: 17% уйдет регионам, 8% – федеральному бюджету. Зато работающим по системе УСН, при доходе больше 60 млн ₽ вводится оплата НДС. Норму ввели с Нового года законом ФЗ-176 (12.07.2024).

НДФЛ станет прогрессивным

Вводится порог дохода физического лица 2,4 млн ₽. При дальнейшем росте этой суммы, налог на доход станет тоже расти в диапазоне 15-22% по пропорциональной прогрессивной шкале. Норматив распространится и на индивидуальных предпринимателей с ОСНО.

Налог туристический вместо курортного сбора

Все ИП и компании (из специального реестра), принимающие и размещающие временно туристов, обяжут к выплате туристического налога. Но – по решению местных муниципалитетов и региональных властей. Им дано право решать, платить или нет, и сколько. Это касается владельцев, содержащих хостелы, гостиницы, глэмпинги и кемпинги, являющиеся квалифицированными средствами по размещению, и внесенные в соответствующий реестр. Об этом говорит п.83 ст.2 ФЗ-176. Проверка нахождения в реестре возможна через сайт Минэкономразвития.

Ряд других изменений

Этим же законом 176 добавляются улучшения налоговых вычетов, изменения ставок по имуществу и земельному налогу. Продлевают амнистию налогов по дроблению бизнеса,

Влияние изменений на различные виды деятельности

Различные изменения в законодательство относительно бизнеса затрагивает все его уровни, включая крупные производственные объединения и корпорации с ОСНО, самый малый бизнес вместе с индивидуальными предпринимателями по УСН.

Компаниям ИТ-сферы, не выполнявших оплату налога по прибыли в 2022 году и позже, отменили эту льготу. На период 2025-2030 гг для них ввели ставку 5% этого сбора, с оплатой его государственному бюджету.

Малому бизнесу изменили следующее:

1. Лицам, включенным в реестр малых и средних предпринимателей (МСП), сохранили сниженную норму взносов. Они останутся по выплатам их работникам, для которых зарплаты составляют полтора минимальных размера оплаты труда. По тем сотрудникам, оплаты у которых больше 1,5 МРОТ, остаются стандартные тарифы 30%.
2. Лимиты, по которым выплачиваются пониженные страховые взносы в МСП размером 15%, теперь начинаются от 33,66 тысячи ₽.

Игра по новым правилам в маркетплейсах и онлайн-торговле

На электронных площадках столкнутся с переменами продавцы и покупатели. Ряд норм разрабатывается, и первые начинают действовать уже с января 2025 года.

Селлеры по УСН

Для них отменяется повышенная ставка по Доходам 8% и Доходам минус расходы 20%. Они получат повышение лимитов по применяемым режимам:

1. При доходах не выше 450 млн ₽. Увеличивается с помощью коэффициента-дефлятора.
2. Когда персонал – 130 сотрудников и меньше. По единому лимиту.
3. Когда стоимость основных средств – и 200 млн ₽ и ниже. Тоже повышение коэффициентом-дефлятором.

Коэффициент-дефлятор из налогового кодекса является множителем для ставок сборов и лимитов, в котором бюджет ежегодно учитывает инфляцию. Рассчитывает и устанавливает этот множитель Минэкономразвития. Его Приказ 645 (17.10.2024) установил дефлятор для различных видов оплат в 2025 году. В частности, по НДФЛ он равен 2,594; по торговым сборам 1,976; для ПСН 1,44.

АУСН не нужны посредники

Предпринимателям, работающим с АУСН при сделках с маркетплейсами, больше не нужны посреднические договоры – комиссионные, агентские, поручительские. В этом году все юридические лица, включая ИП, использующие АУСН, работают с каждым маркетплейсом по прямым договорам.

При этом информация о направленных средствах может отправляться в ФНС как самим маркетплейсом (но не обязательно), так и самим продавцом (в таком случае обязательно), из личного онлайн-кабинета в ФНС.

Продавцы маркетплейсов будут отвечать

Для тех, кто продает товары на площадках, правовые изменения Кабмина будут ужесточать контроль. Проект закона разрабатывается Антимонопольной службой. Сами онлайн-площадки будут обязаны проверять информацию по товару, которую показывает продавец.

Законом будут контролироваться все участники взаимодействия: маркетплейсы, продавцы, покупатели, пункты, выдающие заказанный товар.

Маркировка продукции

Увеличен перечень с товарами, которые необходимо маркировать

В списке много категорий товаров, включая молочную продукцию, питьевую воду, ветеринарные препараты, одежду. Правительство распорядилось об этом в документе ПП-710 (27.03.2024). К нему прилагается приложение с полным списком продукции, подлежащей маркировке. В марте должна была начаться маркировка домашней одежды, белья, купальных костюмов.

Продажа продукции без маркировки компаниями и предпринимателями будет наказываться штрафами, с пределами:

• должностным лицам – 10 тысяч ₽;
• организациям – 300 тысяч ₽.

При объемах продаж без маркировки, равных крупным и особо крупным размерам по уголовному законодательству, руководителям компаний-нарушителей грозит лишение свободы сроком до 3 лет.

Трудовое законодательство

Акты коснутся трудовых договоров, работодателей, безопасности труда и охраны здоровья.

Работодателей – в реестр

К работодателям, не заключающим трудовых договоров, ужесточаются меры. Те из них, которые допускали нелегальную занятость, будут заноситься в создаваемый Рострудом реестр по закону ФЗ-565 (12.12.2023). После этого окажутся под пристальным вниманием, с периодическими проверками.

Охрана труда

Предприятия и предпринимателей обязывают к регулярным проверкам:

• в каком состоянии рабочие места;
• имеются ли, и как содержатся индивидуальные средства защиты у работников;
• нужна дополнительная организация медицинских осмотров работникам на опасном производстве.

Работодателей будут штрафовать: при отсутствии спецодежды, а также документов или отметок по инструктажам – до 200 тысяч ₽; если нарушен порядок по организации медицинских осмотров – 300 тысяч ₽.

Следить, как выполняются коллективные соглашения и трудовые договоры

Контроль за наличием и исполнением соглашений в коллективах предприятий, и трудовых договоров между работодателями и сотрудниками, возлагается на Рострудинспекцию. Теперь юридические лица должны не только обязательно заключать трудовые договоры, но и строго следить за их выполнением. Такими мерами повышается статусность этих документов, важность и полезность для сторон. Улучшается защита интересов и прав сотрудников.

Руководителям компаний и ИП рекомендуется пересмотр шаблонов с приложениями по коллективным договорам, приведение их к виду, соответствующему изменениям норм Трудового кодекса. В них должны учитываться пункты по охране труда, сверхурочному труду, мобилизационному призыву.

Ведение электронных трудовых книжек

Сейчас Трудовой кодекс разрешает их ведение в электронных и бумажных версиях. Электронная книжка ведется при соблюдении отчетности ЕФС-1. В новому году бумажная версия не требуется.

Как теперь увольнять и платить компенсации

В этом году работодателям вменяется выплачивать всю положенную сумму в тот же день, когда человека увольняют, с предоставлением полного расчетного документа с начислениями и удержаниями.

Если компенсация не выплачивается в срок, штраф – 100 тысяч ₽. При несогласии с расчетами, работником подается жалоба в трудовую инспекцию.

Работникам установили сроки отгулов по работе в выходные и праздничные дни. Работницам, имеющим ребенка, вводятся дополнительные дни для отдыха – так распорядилась Госдума.

Какие еще законодательные изменения произойдут в 2025 году

Юридические изменения коснутся банкротства и отчетов.

Банкротство

В соответствии с ФЗ-227 (08.08.2024), СФР имеет теперь право требовать у кредитных организаций данные, которые нужны, чтобы проводить внесудебное банкротство физическим лицам.

Отчетность по-новому

Обновляется форма декларации о налоге на прибыль по приказу ФНС. Изменяются расчеты налогов и налоговые вычеты.

Форма налогов по имуществу от 2024 года вместе с титульным листом обновлена приказом ФНС-5В-7-21/805 (27.09.2024).

Страховые взносы будут иметь новую форму в отчетах за первый квартал 2025 год.