Налоговые льготы для бизнеса в 2025 году

Налоговые льготы оздоравливают государственную экономику. Предпринимателям это стимул к развитию бизнеса. Инвесторам – привлекательные условия для вложения в объекты региона.

Определение налоговых льгот

Налоговыми льготами плательщиков этого вида сборов освобождают от их отдельных долей, также уменьшают налогооблагаемую базу определенным категориям. Льготы по налогам бизнесу назначаются, чтобы стимулировать важную для экономики деятельность, поддерживать важные направления в предпринимательстве, развивать отстающие регионы. Этими преференциями наделяют на определенные сроки, или бессрочно. Они рассматриваются как на общегосударственном, так и на региональном уровне.

Президентом Владимиром Путиным намечен запланированный вклад малого и среднего предпринимательства (МСП) в валовый продукт государства до 40%. Для этого предусматриваются льготы по обложению налогами предприятиям малого и среднего бизнеса. Важность этих мероприятий особенно актуальна при ужесточении санкций.

Назначение налоговых льгот

Льготы по налогам всегда являются целевыми с определенной направленностью. Послабления оказываются организациям бизнеса всех уровней по объемам и в различных отраслях: информационных или инновационных технологиях, предприятиях с высокими технологиями. Еще – важным в социальном плане организациям, предприятиям в образовании и медицине.

Классификация

Существует много категорий уступок по налогам, среди которых наиболее частые:

1. Распределяемые территориально.
2. Предоставляемые властями – региональными или федеральными.
3. Определенным категориям лиц – физическим или юридическим.
4. Определяемые конечными получателями: плательщиками, покупателями их продукции, поставщиками сырья.
5. Экономической или социальной направленности (населению).
6. Имеющие определенную форму в виде специальных режимов и освобождений от оплат, скидок и рассрочек, или отсрочек.

Всего льгот в российском налогообложении более двухсот.

Налоговые изъятия

Назначение изъятий – выводить объекты из обложений налогами. Их классификация регламентируется Налоговым кодексом. Они реализуются следующими формами:

1. Пенсиями.
2. Социальными пособиями.
3. Выплатами при увольнениях.
4. Компенсациями ущербов от производственных травм.
5. Выплатами при гибели военнослужащих.
6. Вознаграждениями по донорству.
7. Грантами в науке и важных отраслях.
8. Алиментами.
9. Выплатами по уходу на пенсию.
10. Материальной помощью.
11. Компенсациями затрат по путевкам.
12. Сотрудникам по медицинскому обслуживанию.
13. Стипендиями.
14. Фермерской прибылью.
15. Выплатами по продуктам в животноводстве и пчеловодстве.
16. Общинными доходами.
17. Средствами после продаж мяса и меха.
18. Наследством.
19. Акционерной прибылью при реорганизациях.
20. Оплаты учебы сиротам до 24 лет.
21. Призами и премиями, которыми поощряются инвалиды и спортсмены.
22. Выплатами по реабилитации инвалидов.
23. Субсидиями на недвижимость.
24. Материнским капиталом.

Изъятия назначаются на необходимые сроки, или бывают бессрочными.

Налоговые скидки

Предложение налоговых скидок необходимо, чтобы снижать налогооблагаемую базу. Они бывают:

1. Лимитированными – с заранее заданными размерами.
2. Не лимитированными – касаются всех сумм целиком.

По способу унификации назначаются:

1. Стандартными, для всех налогоплательщиков, неважно, какие их доходы.
2. Не стандартными – зависят от сумм, выплачиваемых плательщиком бюджету.

Скидками являются и необлагаемые минимумы.

Льготы в форме специальных режимов

Перечни таких льготных режимов приводятся в Налоговом кодексе. Из них чаще всего пользуются:

1. Обложением производств в сельских хозяйствах.
2. Упрощенным режимом.
3. Единым налогом на отдельные виды.
4. Оплатами патентов.

К категориям специальных режимов относятся системы обложения налогами:

1. ЕСХН по ставке 6% от разницы между доходом и расходами – оплата Единого и НДФЛ из зарплат.
2. УСН – тоже по Единому на доходы и доходы минус расходы, и НДФЛ. Ставка плавающая 6-30%.
3. По патентной системе. Предприниматели платят 6% по своему доходу.

Назначение систем – стимулировать развитие легального бизнеса.

Перечень налоговых льгот бизнесу на 2025 год

Работает большой список льгот по ряду критериев.

Послабления по налогам на территориях регионов

Среди них следующие льготы:

1. По имуществу для юридических лиц. В регионах снижение ставок по налогу до 0,1%, по России стандартно 2,2%. Москва и МО – 0,5%.
2. На транспортный налог малым предприятиям. Снижаются по регионам и категориям грузовиков.
3. По прибыли для промышленников и аграриев, переработчиков снижают на 10%.
4. На имущество по регионам могут снижаться наполовину.
5. Каникулы по регионам для стартапов, инновационных технологий на разные виды налогов, в том числе на прибыль.

В соответствии с регионами и условиями, меняются виды льгот.

Налоговые льготы по виду деятельности предприятия

Эти льготы предоставляются:

1. Импортерам дефицитного в РФ оборудования не назначается НДС. Список составляется правительством.
2. Гостиницам и отелям тоже не назначается НДС до 2027 года.

Вторая категория дополняется сервисами СПА, косметическими, тренажерными залами.

Налоговые льготы экспортерам

Нулевой НДС назначается с 2024 года, вводится на все категории товаров, поставляемые по контрактам, если экспортеры находятся в реестрах.

Стимулы инновационного бизнеса

ИТ-компаниям, разрабатывающим отечественные программы, назначаются ставки 5% налога по прибыли. По НДС 0%. Всего 7,6% по страхованию, которые приближаются к 0 при определенных объемах.

Налоговые каникулы для бизнеса

Каникулы предоставляются индивидуальным предпринимателям, а предприятиям ООО – сниженная ставка налога. ИП для получения каникул должны обслуживаться по ПСН или УСН, и заниматься следующими сферами:

• социальной;
• наукой;
• производством;
• гостиничными и бытовыми услугами.

Перечень меняется по регионам. Предпринимателям и организациям можно воспользоваться возвратом НДС, оформив заявку налоговой службе.

Региональные налоговые льготы

Сейчас регионы часто дополняют федеральные льготы своими преференциями, когда заинтересованы в привлечении и развитии определенных отраслей.

Например, Ростовская область понижает определенным категориям предприятий ставку по прибыли к 13,5%.

Почти все регионы применяют для категории ИТ-компаний снижение ставки для УСН к 1-5% (у каждого региона свои проценты).

Прочие виды льгот

К этой категории послаблений относятся различные освобождения и снижение налогов и сборов напрямую. Они предоставляются следующими льготами:

1. Уменьшением ставок наполовину, если в штате организации состоят пенсионеры и инвалиды – не меньше 50%.
2. Частичным или полным снижением валовых налогов.
3. Налоговыми каникулами. В этот определенный федеральными или краевыми, областными законами период попавшие под акцию предприниматели и организации полностью освобождаются от всех или от определенных налогов.
4. Отсрочками или рассрочками, откладывающими периоды оплат. Максимальные сроки могут достигать до полугода. Все категории утверждаются Налоговым кодексом.
5. Кредиты как категория, изменяющая сроки по платежам в соответствии с НК. Налоговые кредиты предоставляются периодами до года.
6. Инвестиционные кредиты. Категория, подобная предыдущей категории, но для инвесторов, вкладывающихся в проведение разработок и исследований.
7. Кредиты целевые. Направлены на погашение налогового долга натуральной продукцией, сумма оценки партии которой равна сумме долга по налогу. Кредит направляется на оплату продукции, которая уже будет передаваться в счет погашения.
8. Возвраты выплаченных раньше налогов или переплаченных лишних сумм. Выражаются в виде налоговой амнистии на указанную или пересчитанную сумму. То есть, не возвращаются переплаченные средства, а на такую сумму плательщик освобождается от оплаты, пока сумма полностью не будет таким образом компенсирована.
9. Зачеты платежей. Системы перерасчетов, которые используются, чтобы не допустить двойное налогообложение.

Налоговые льготы применяются в соответствии с Налоговым кодексом и законодательными актами, и с учетом условий конкретного плательщика, видов его деятельности.